Jak wdrożyć estoński CIT w spółce z o.o.?

Estoński CIT | 15 wrz 2025 | Autor: Imię Nazwisko

Estoński CIT to alternatywny sposób opodatkowania spółek z o.o., który pozwala odroczyć podatek dochodowy aż do momentu wypłaty zysku. Zamiast płacić podatek od zysku w trakcie roku, podatek płacisz dopiero przy dystrybucji (np. wypłacie dywidendy).

1. Kto może przejść na estoński CIT?

Nie każda spółka z o.o. może skorzystać z tej formy opodatkowania. Warunki:

• Spółka zatrudnia co najmniej 3 osoby (umowa o pracę lub równoważne)
• Nie posiada udziałów w innych podmiotach
• Nie ma udziałowców będących podmiotami powiązanymi
• Nie działa w sektorze finansowym, górniczym lub stalowym

2. Jak wygląda wdrożenie?

Proces można rozpocząć w trakcie lub na początku roku podatkowego. Wymaga:

• Zgłoszenia formularza ZAW-RD do urzędu skarbowego
• Przygotowania bilansu otwarcia CIT estońskiego
• Dostosowania polityki rachunkowości (np. ewidencja ukrytych zysków)

3. Co raportujesz jako spółka na CIT estońskim?

• Ukryte zyski – np. wydatki prywatne udziałowców pokrywane przez spółkę
• Wydatki niezwiązane z działalnością
• Różnice kursowe, korekty bilansowe
• Wypłatę dywidendy (w momencie, kiedy się pojawi)

Nie składasz miesięcznych deklaracji. Całość bazuje na ewidencjach i sprawozdaniu rocznym.

4. Korzyści i ryzyka

Korzyści:

• Realne odroczenie opodatkowania
• Mniej formalności – brak zaliczek miesięcznych
• Efektywna stawka podatkowa nawet ~20% (w przypadku braku wypłat)

Ryzyka:

• Ukryte zyski mogą być trudne do prawidłowego rozpoznania
• Trzeba pilnować limitów i zmian przepisów
• Brak doświadczenia może skutkować korektami lub domiarami

5. Czy estoński CIT się opłaca?

Dla firm, które:

• Inwestują w rozwój zamiast wypłacać zyski
• Mają stabilne wyniki i kontrolę nad przepływami
• Chcą prostszych zasad i mniejszego ryzyka pomyłek w zaliczkach

...jest to świetna opcja.