Samochód w spółce z o.o. często jest decyzją biznesową, podatkową i wizerunkową jednocześnie. Do tej pory wielu przedsiębiorców patrzyło głównie na cenę auta, wysokość raty i bieżący koszt utrzymania. Od 2026 roku trzeba dołożyć jeszcze jeden element: limit podatkowy zależny od emisji CO₂.
W praktyce ta zmiana najmocniej dotyka firm, które planują zakup lub leasing droższego auta spalinowego albo hybrydowego. Nie oznacza to, że takie auto „nie może być firmowe”. Oznacza tylko, że większa część wydatku może nie obniżyć podatku.
Nowe limity od 2026 roku
Od 2026 roku limity zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych z samochodem osobowym są uzależnione od rodzaju napędu i emisji CO₂. To nie jest kosmetyczna zmiana – przy autach spalinowych o wartości powyżej 100 000 zł może realnie zmniejszyć koszty podatkowe.
| Rodzaj samochodu | Limit podatkowy | Co to oznacza w praktyce? |
|---|---|---|
| Samochód elektryczny albo wodorowy | 225 000 zł | Limit pozostaje najwyższy. To najbardziej korzystna podatkowo grupa przy droższych autach osobowych. |
| Samochód z silnikiem spalinowym, emisja CO₂ poniżej 50 g/km | 150 000 zł | Najczęściej dotyczy części hybryd plug-in. Warto sprawdzić dane techniczne konkretnego modelu. |
| Samochód z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km | 100 000 zł | W praktyce obejmuje większość tradycyjnych aut spalinowych oraz wiele hybryd. |
Czego dokładnie dotyczą nowe limity?
Nowe limity nie dotyczą wyłącznie klasycznej amortyzacji samochodu będącego środkiem trwałym. Obejmują również opłaty z tytułu leasingu, najmu i dzierżawy samochodów osobowych. Dlatego zmiana jest ważna nie tylko dla firm kupujących auto za gotówkę, ale też dla spółek finansujących flotę leasingiem.
Ważne: nie myl limitu wartości samochodu z bieżącymi kosztami eksploatacyjnymi. Paliwo, serwis, opony, myjnia czy naprawy mają własne zasady rozliczania – między innymi w zależności od tego, czy auto jest wykorzystywane wyłącznie firmowo, czy również prywatnie.
Przykład: auto spalinowe za 180 000 zł
Załóżmy, że spółka kupuje samochód osobowy o wartości 180 000 zł, a emisja CO₂ wynosi co najmniej 50 g/km. Przy liniowej amortyzacji 20% rocznie pełny roczny odpis wynosiłby 36 000 zł, ale podatkowo koszt będzie liczony tylko od limitu 100 000 zł.
Różnica podatkowa nie polega więc na tym, że spółka „nie może” kupić auta za 180 000 zł. Może. Po prostu część odpisów amortyzacyjnych od wartości ponad limit nie będzie kosztem uzyskania przychodu.
Co z samochodami kupionymi przed 2026 rokiem?
Przy samochodach wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku kluczowe są przepisy przejściowe. W praktyce oznacza to, że dla amortyzacji znaczenie ma nie tylko data zakupu, ale też faktyczne wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych przed zmianą przepisów.
Jeżeli spółka miała już auto w ewidencji, nie należy automatycznie zakładać, że od 2026 roku trzeba przeliczać wszystko od nowa. Warto jednak sprawdzić konkretną historię pojazdu: datę nabycia, datę przyjęcia do używania, dokument OT, wartość początkową i dotychczasowe odpisy.
Leasing samochodu po zmianach
Przy leasingu zmiana bywa bardziej odczuwalna operacyjnie, bo przedsiębiorca widzi ją co miesiąc w racie. Jeżeli samochód przekracza odpowiedni limit, do kosztów podatkowych trafia tylko proporcjonalna część opłat związanych z wartością auta.
Przykładowo, przy samochodzie o wartości 180 000 zł i limicie 100 000 zł proporcja kosztowa dla części kapitałowej wyniesie ok. 55,56%. To znaczy, że nie cała kapitałowa część raty leasingowej obniży podstawę opodatkowania.
Praktyczna wskazówka: przy analizie leasingu nie patrz wyłącznie na wysokość raty brutto. Poproś o harmonogram i sprawdź, jaka część raty jest kapitałowa, jaka odsetkowa oraz jak będzie wyglądało rozliczenie podatkowe w księgach.
Co powinna zrobić spółka przed wyborem auta?
Najgorsza decyzja to podpisanie umowy, a dopiero później pytanie księgowości, „ile z tego będzie kosztem”. Przy samochodach firmowych od 2026 roku warto policzyć scenariusz przed zakupem albo leasingiem.
- Sprawdź emisję CO₂ konkretnego modelu. Nie wystarczy informacja, że auto jest „hybrydą”. Kluczowe jest, czy emisja silnika spalinowego jest poniżej 50 g/km.
- Porównaj warianty finansowania. Zakup, leasing i najem mogą mieć różny wpływ na cash flow i koszty podatkowe.
- Ustal, czy auto będzie używane mieszanie. To wpływa na rozliczanie kosztów eksploatacyjnych i VAT.
- Policz koszt podatkowy w czasie. Sama rata lub cena katalogowa nie pokazuje jeszcze realnego obciążenia po podatku.
- Sprawdź, czy auto pasuje do polityki kosztowej spółki. Przy droższych samochodach warto mieć biznesowe uzasadnienie zakupu.
Najczęstsze błędy, które widzimy w praktyce
Decyzja na podstawie raty
Niska rata nie oznacza automatycznie korzystnego rozliczenia podatkowego.
Brak sprawdzenia emisji
Dwa podobne auta mogą wpadać w różne limity podatkowe.
Mieszanie limitów
Limit wartości auta to coś innego niż zasady rozliczania paliwa, serwisu i VAT.
Brak procedury użytkowania
Spółka powinna wiedzieć, kto korzysta z auta, do jakich celów i jak dokumentowane są wydatki.
Podsumowanie
Zmiany od 2026 roku nie oznaczają, że samochód spalinowy w spółce przestaje mieć sens. Oznaczają natomiast, że zakup albo leasing auta trzeba policzyć dokładniej niż wcześniej. Dla wielu firm limit 100 000 zł będzie realnym ograniczeniem kosztów podatkowych.
Jeżeli planujesz samochód w spółce z o.o., warto przed podpisaniem umowy sprawdzić trzy rzeczy: emisję CO₂, wartość pojazdu i sposób finansowania. Dopiero wtedy widać, ile kosztu podatkowego faktycznie zostanie w spółce.
Planujesz zakup albo leasing auta w spółce?
Prześlij nam wartość samochodu, rodzaj napędu, emisję CO₂ i sposób finansowania. Sprawdzimy, jak nowe limity mogą wpłynąć na koszty podatkowe Twojej spółki.
FAQ
Jakie są limity kosztów samochodu osobowego od 2026 roku?
Od 2026 roku limity wynoszą: 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych, 150 000 zł dla samochodów z emisją CO₂ poniżej 50 g/km oraz 100 000 zł dla samochodów z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km.
Czy limit 100 000 zł dotyczy leasingu?
Tak. Limity dotyczą również leasingu, najmu i dzierżawy samochodów osobowych. Przy leasingu szczególnie ważne jest ustalenie, jaka część raty dotyczy wartości samochodu.
Czy auto kupione przed 2026 rokiem zachowuje stary limit?
Przy amortyzacji znaczenie ma to, czy samochód został nabyty i wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku. Warto sprawdzić dokumenty konkretnego pojazdu.
Czy nowe limity dotyczą paliwa i serwisu?
Nie bezpośrednio. Nowe limity dotyczą wartości samochodu przy amortyzacji oraz opłatach leasingowych, najmu i dzierżawy. Koszty eksploatacyjne rozlicza się według osobnych zasad.
Czy warto kupować auto elektryczne tylko ze względu na limit?
Niekoniecznie. Wyższy limit jest korzystny, ale decyzja powinna uwzględniać całkowity koszt auta, potrzeby firmy, finansowanie, serwis, utratę wartości i sposób użytkowania.
Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. W przypadku konkretnej decyzji zakupowej lub leasingowej warto przeanalizować dokumenty, umowę i parametry techniczne auta.