Zmiany w kosztach samochodu w spółce od 2026 r. – co musisz wiedzieć
Samochód firmowy | 22 paź 2025 | Autor: Imię Nazwisko
Dla wielu spółek – szczególnie tych, które wykorzystują auta osobowe w działalności – nadchodzące zmiany podatkowe będą miały realny wpływ na koszty, podstawę opodatkowania i zwrot inwestycji. Poniżej przedstawiamy, co dokładnie zmienia się od 1 stycznia 2026 r., jakie są limity i jak można się przygotować.
1. Obecne limity (do końca 2025 r.)
Do końca 2025 r. limity kosztów dla samochodów osobowych wynoszą:
225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem.
150 000 zł – dla wszystkich pozostałych samochodów osobowych (spalinowych, hybrydowych).
Oznacza to, że spółka może ująć w kosztach (amortyzacja, leasing, najem) wydatki na samochód do wysokości wartości limitu. Wszystko co powyżej – nie obniża podstawy opodatkowania.
2. Zmiany od 1 stycznia 2026 r.
Od początku 2026 r. nowe limity będą uzależnione od poziomu emisji CO₂ samochodu oraz jego napędu.
225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych (bez zmian).
150 000 zł – dla samochodów osobowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km (np. niektóre hybrydy plug‑in).
100 000 zł – dla samochodów osobowych o emisji CO₂ 50 g/km lub więcej (dotyczy większości aut spalinowych).
⚠️ Uwaga: Nowe limity dotyczą także opłat z tytułu leasingu, najmu i dzierżawy samochodów osobowych.
3. Co ze „starymi” leasingami i zakupami?
Jeżeli samochód zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r., to może być rozliczany według starych limitów (150 000 zł) w przypadku aut spalinowych.
Natomiast umowy leasingu operacyjnego mogą już od 2026 r. podlegać nowym limitom niezależnie od daty zawarcia – co rodzi ryzyko dla firm, które mają trwające umowy.
4. Praktyczne skutki dla spółki z o.o.
Wyższa podstawa opodatkowania – mniejsza część wydatku będzie zaliczana jako koszt.
Wyższy podatek dochodowy (CIT) lub podatek liniowy w przypadku wspólników.
W przypadku leasingu – mniejszy wpływ rat leasingowych na koszt podatkowy.
Konsekwencje dla planowania wydatków i decyzji inwestycyjnych – może być celowe zawarcie umowy lub zakup przed końcem 2025 r.
🟡 Jeżeli planujesz zakup lub leasing auta firmowego – rozważ działania jeszcze w 2025 r., aby skorzystać ze starych limitów.
5. Co możesz zrobić teraz?
Zidentyfikuj, które auta w Twojej spółce spełniają warunki emisji CO₂ < 50 g/km lub są elektryczne.
Rozważ przyspieszenie zakupu lub wprowadzenia auta do ewidencji w 2025 r. (jeśli to możliwe).
Przejrzyj umowy leasingowe – czy nowy limit będzie miał wpływ na ich koszty?
Skontaktuj się z doradcą podatkowym/księgowym i dokonaj symulacji wpływu zmian na podstawę opodatkowania.
